編制現金流量表的目的在于某一會計期間的現金賺取和支出信息,以反映企業(yè)現金周轉的時間、金額及原因等情況,其公式可評述為:“當期現金凈增加額=經營現金凈流量+籌資現金凈流量”。通過閱讀“現金流量表”可以了解到企業(yè)的...[繼續(xù)閱讀]

    現金流量表的編制方法有兩種:一是直接法。以銷售(營業(yè))收入的收現數為起算點,然后將其他收入與費用項目的收現數、付現數分別列出,以直接反映最終的現金凈流量。二是間接法。以本年凈利潤為起算點,調整不涉及現金收付的各...[繼續(xù)閱讀]

    1.目前國家有關部門對企業(yè)使用現金規(guī)定(1)現金的使用范圍。這里的現金,是指人民幣現鈔,即企業(yè)用現鈔從事交易,只能在一定范圍內進行。該范圍包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文...[繼續(xù)閱讀]

    按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是:(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。(2)不準單位之間相互借用現金。(3)不準謊報用途套取現金...[繼續(xù)閱讀]

    預測的目的是做到心中有數、為控制提供依據,因此準確的現金預測至關重要?，F金預測不同于現金流量表的編制,兩者的區(qū)別有:(1)目的不同?，F金預測的目的是控制,現金流量表編制的目的是反映過去會計期間的現金收支及結果。...[繼續(xù)閱讀]

    現金預算的編制,以各項營業(yè)預算和資本預算為基礎,它反映各預算期的收入款項和支出款項,并作對比說明。其目的在于資金不足時籌措資金,資金多余及時處理現金余額,并且提供現金收支的控制限額,發(fā)揮現金管理的作用?，F金的管...[繼續(xù)閱讀]

    1.現金收入控制對銷售或營業(yè)業(yè)務中的現鈔收入,如果企業(yè)配有現金收銀機,售貨員或營業(yè)員應鼓勵顧客索取收銀機上打出的收據。應讓顧客明白這不僅是企業(yè)內部控制的需要,也是為了他們的利益,以取得顧客的合作。每天營業(yè)結束后...[繼續(xù)閱讀]

    1.現金支出企業(yè)的各種支出應盡可能用支票來支付,以避免有更多人接觸現金。對一些必須用現金支付的開支項目應嚴格審定?，F金支付的項目主要是企業(yè)的零星開支和薪金支出。企業(yè)各部門的零星開支,如需預支現金,必須首先由各部...[繼續(xù)閱讀]

    1.銀行往來賬控制制度(1)所有銀行存款戶的開設需有正式的批準手續(xù),有時需有董事會的批準。同樣,某一銀行存款戶的終止也需得到正式的批準,以防止有人在開設銀行存款戶中為個人牟取私利。(2)負責調節(jié)銀行對賬單和銀行存款賬面...[繼續(xù)閱讀]

    1.營運資金概述營運資金是指企業(yè)在正常營業(yè)循環(huán)中所需營運周轉的資金。例如:以現金購買零部件、雇用員工從事制造,再經由銷售程序而轉變?yōu)閼召~款或應收票據,最后再以現金形態(tài)收回。由營運資金的壽命期限,審視生產、銷售...[繼續(xù)閱讀]